Qué es una Sociedad civil profesional y como es su tributación

La sociedad civil profesional es uno de los muchos tipos de entidades que existen en España. Aunque tiene cosas en común con otras, este tipo de sociedad tiene características especiales ✨

Te voy a presentar a la "desconocida", Sociedad civil profesional. ¡Vamos a ello! 😱

Qué es una sociedad civil profesional

Una Sociedad Civil es un contrato privado entre dos o más personas que colaboran para hacer una actividad con ánimo de lucro.

La Sociedad Civil profesional es una entidad jurídica en la que hay varios profesionales, habitualmente de la misma disciplina, que se agrupan para hacer una actividad profesional de forma conjunta.

La regulación de su actividad está en la Ley de Sociedades Profesionales 2/2007, del 15 de marzo.

Diferencia entre la sociedad civil profesional y la sociedad limitada profesional

Entre estas dos entidades existen diferencias jurídicas, tributarias y contables.

En el apartado jurídico, la sociedad civil es de responsabilidad personal e ilimitada. En el caso de la sociedad limitada, se hará con el capital aportado.

En cuanto a la fiscalidad, las sociedades civiles profesionales tributan a través del régimen de atribución de rentas del IRPF, mientras que la limitada lo hacen con el Impuesto de Sociedades.

La contabilidad de las sociedades limitadas debe hacerse de acuerdo a lo establecido en el Código de Comercio y depositar cada año los libros contables en el Registro Mercantil, pero las sociedades civiles profesionales no.

Características de la sociedad civil profesional

Los elementos diferenciadores de la sociedad civil profesional son:

• Se forman por un mínimo de dos socios que desarrollan la misma profesión. Además, estos socios deben cumplir:
  • Estar en poder de titulación universitaria.
  • Estar colegiados para desempeñar la actividad.
• Tienen como principal objetivo prestar servicios profesionales específicos. Algunos ejemplos habituales son el asesoramiento legal o los servicios médicos.
• Los socios tienen responsabilidad personal, ilimitada y solidaria frente a las obligaciones derivadas de la actividad.
• La sociedad civil profesional debe constituirse ante notario e inscribirse en el Registro Mercantil, y también en el registro de sociedades profesionales del colegio profesional al que pertenezcan.
• No hay capital mínimo. Además, la aportación puede ser a través de dinero, bienes o derechos.

Constitución de una sociedad civil profesional

Para la constitución de una sociedad civil profesional en España hay que llevar a cabo una serie de pasos y aportar la documentación necesaria. Te lo cuento en detalle:

Documentos y requisitos necesarios para su constitución

La documentación necesaria para constituir una sociedad civil profesional es:

• DNI o NIF de cada uno de los socios.
• Título profesional y certificado de colegiación de los socios.
• Inscripción en el Registro Mercantil.
• Inscripción en el Registro de Sociedades Profesionales del Colegio Profesional.
• Acuerdos de los socios. Es un documento en el que se recoge el acuerdo sobre la puesta en marcha de la sociedad y su gestión.
• Estatutos de la Sociedad. En este documentos se incluyen las normas internas, así como la denominación social, el objeto social, la duración, las aportaciones de los socios, la distribución de beneficios y pérdidas, etc.
• Certificado expedido por el Registro Mercantil Central que demuestre que el nombre elegido para la sociedad no está en uso.
• Documento de alta en Hacienda y Seguridad Social.
• Escritura Pública de Constitución. Es un documento que se firma ante notario para formalizar la creación de la sociedad. En ella se incluyen los estatutos.
• Certificado del colegio profesional de no incompatibilidad.
• Solicitud del Código de Identificación Fiscal provisional, que se obtiene en la Agencia Tributaria, entregando la copia de la escritura de constitución y el modelo 036.

Con toda esta documentación hay que llevar a cabo unos pasos para constituir la sociedad civil.

Pasos para constituir una sociedad civil profesional

Para comenzar a operar con una sociedad civil profesional hay que llevar a cabo los siguientes pasos:

• Llegar a acuerdos y redactar los estatutos.
• Elevar la escritura pública ante notario.
• Inscribirse en el Registro Mercantil.
• Inscribirse en el colegio profesional que corresponda.
• Obtener el CIF.
• Darse de alta tanto en Hacienda como en la Seguridad Social.
• Legalizar los libros.

Cómo es la tributación de una sociedad civil profesional

Este tipo de sociedades tienen características especiales en cuanto a tributación se refiere. Vamos a ver cómo aplica cada impuesto.

Impuesto de Sociedades

Tendrán la obligación de tributar en el Impuesto de Sociedades, las sociedades civiles que tengan personalidad jurídica y su objeto sea mercantil.

Te lo traduzco, la finalidad de su constitución deberá ser una actividad mercantil interviniendo en el mercado mediante la aportación de bienes o servicios con ánimo de lucro. Además, sus pactos no pueden ser secretos.

De esta forma, quedan excluidas de la obligación de contribuir en el Impuesto de Sociedades las entidades que lleven a cabo actividades agrícolas, ganaderas, forestales, mineras y de carácter profesional, porque dichas actividades son ajenas al ámbito mercantil.

IRPF

Se le aplica este impuesto en régimen de atribución de rentas.

Las principales características de este modo de tributar son:

• Las entidades no son contribuyentes del Impuesto de Sociedades por las rentas que obtienen.
• Las rentas obtenidas por la entidad se atribuyen, según las normas o pactos aplicables, a los socios, comuneros, herederos o partícipes.
• Los socios, comuneros, herederos o partícipes tributan por las rentas atribuidas como se las obtuvieran ellos directamente.
• Las rentas atribuidas tienen la misma calificación en el socio, comunero, heredero o partícipe que tenían al ser obtenidas por la entidad.

IVA

Este apartado es sencillito porque tienen la obligación de tributar IVA y presentar declaraciones trimestrales y resumen anual.

La sociedad civil profesional es perfecta para la unión de dos o más profesionales de la misma rama, cuando quieran llevar a cabo una actividad en común. Eso sí, como todo en esta vida, existen unos requisitos obligatorios que deberéis cumplir tus socio y tu para poder constituirla.

Por eso, si tienes en mente crear este tipo de entidad, lo mejor es que te dejes guiar por profesionales del sector. En Openges tendrás un equipo que podrá asesorarte desde el inicio para que puedas comenzar la actividad de la forma que quieres y sin complicaciones.