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El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto sobre el consumo. El IVA grava la entrega de un producto, o la prestación de un servicio, salvo en las actividades exentas que determinen las leyes.
A diferencia del IRPF, que se calcula individualizado a cada contribuyente, el IVA se aplica sin variación a todos los consumidores.
El IVA es la clase de burocracia que roba tiempo al autónomo. Resulta sencilla de gestionar cuando se lleva a cabo un mantenimiento diario de la contabilidad, sin embargo, el tiempo es un lujo escaso en el sector del trabajo autónomo.
La solución más eficiente consiste en externalizar la contabilidad y la tributación del IVA por una gestoría online para autónomos. Las empresas y profesionales agradecen la tranquilidad de tener esa faceta cubierta.
En la práctica, el proveedor del producto o servicio ejerce de recaudador del IVA a sus clientes y después se lo abona al Estado.
En cada factura que emite un empresario o autónomo debe figurar el precio unitario de un producto o servicio, la base imponible, y el tipo de IVA aplicable en esa categoría.
Los empresarios y trabajadores autónomos realizan los pagos del IVA en sus liquidaciones trimestrales (modelo 303). Al concluir el ejercicio, el autónomo o empresa adjunta un resumen anual del IVA (modelo 390) junto al 303 del cuarto trimestre.
La liquidación del IVA se calcula mediante la diferencia entre el IVA soportado y el IVA repercutido.
En la liquidación trimestral restas los totales: IVA repercutido – IVA soportado, y obtienes una diferencia.
Cuando tu balance sigue en negativo al acabar el año, puedes reclamar a la Agencia Tributaria la devolución del IVA.
Los tipos de tipos impositivos de IVA se aplican en función del bien o servicio que grava. Un autónomo o empresa pueden tributar con uno o varios tipos de IVA, según cada actividad comercial implicada.
En España se aplican tres tipos de IVA:
Tanto los servicios de suministro eléctrico como de gas y combustibles naturales pasan de un 10% a un 5% de IVA como medida de reducción impuesta por el gobierno desde el pasado 1 de Julio de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2023,
El IVA general se aplica a cualquier operación que no se encuadra en los tipos de IVA reducido o superreducido.
Los tipos de IVA reducidos gravan los bienes y servicios considerados de primera necesidad, como:
👉 Tanto los servicios de suministro eléctrico como de gas y combustibles naturales pasan de un 10% a un 5% de IVA como medida de reducción impuesta por el gobierno desde el pasado 1 de Julio de 2022 hasta el 31 de diciembre de 2023.
Este tipo de IVA superreducido del 5% también será aplicable a aceites de oliva y de semillas y pastas alimenticias.
El tipo de IVA superreducido es aplicado, por lo general, a los productos considerados de primera necesidad.
La Administración aplica un IVA superreducido a las entregas, adquisiciones o importaciones de bienes intracomunitarios, como:
Existen casos especiales, previstos por la ley, en los que el IVA no se aplica de una forma total, parcial, o circunscrita a cierto ámbito territorial.
Las operaciones no gravadas hacen se refieren a las ventas de productos y servicios que no están sujetas a dicho impuesto, y por tanto, son distintas a las actividades exentas de IVA.
Entre ellas, destacan:
Entre ellas, destacan:
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